... 小規模納稅人開普通銷售發票，一般納稅人開具的發票是增值稅專用發票。這兩種發票所交納的稅率是不一樣的，小規模納稅人的稅率自2009年開始變為3%，一般納稅人的稅率是17%。 進出口公司無論是小規模納稅人還是一般納稅人除了交納增值稅外，還需交納企業所得稅及地方附加稅。 一、進出口公司增值稅稅率 1、小規模納稅人稅率為：3%。其納稅計算方式為...
...則是有要求的，比如稅收達到多少，才會返稅。甚至有的開發區事先不告訴企業返稅條件，在返稅的時候在告訴企業。 3、返稅時間與方式 返稅時間一般季度返稅為主，有的開發區則是一個月返一次，有的則是半年或一年返稅一次。返稅方式一般由開發區直接轉帳到公司的基本帳戶。 上海公司注冊完成后，需申請一般納稅人資格后，才可以開具增值稅專用發票，上海各區及郊區...
...商戶只能自行開具增值稅普通發票，不可自行開具增值稅專用發票，但可向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。 個體戶能開增值稅專票嗎？ 答：個體工商戶只能自行開具增值稅普通發票，不可自行開具增值稅專用發票，但可向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。 個體戶營改增后默認為小規模納稅人，可以申請的發票有兩種：定額票或者增值稅普通發票，只能選擇其中一...
...得了。 個體戶增值稅稅率是多少? 在開票之前，要和受票方溝通好。個體戶開出的專用發票和一般納稅人開出的專用發票稅率是不一樣的。除了房租發票的稅率是5%外，其他的專用發票都是3%的稅率。 所以經常會有個體戶拿著開出的專用發票去稅局作廢，理由是對方不接受3%稅率的專用發票，需要的是那種6%、11%、17%的專...
...、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務”繳納增值稅。《關于明確金融房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》 15.納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務的，按照住宿服務繳納增值稅。《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》 16.自2017年7月1日起，納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化...
...總局2017年4月21日發布的《增值稅發票開具指南》第二章第二節第四條規定，增值稅納稅人應在代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋本單位的發票專用章(為其他個人代開的特殊情況除外)。稅務機關在代開增值稅普通發票以及為其他個人代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋稅務機關代開發票專用章。 4.《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知》(稅總函〔2016〕...
...回復如下：建議作廢重開。 根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）規定：“第二十八條 單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。” 補充回答：增值稅發票抵扣聯上蓋了一個章不清晰，建議作廢重開。不管是否合理...
... 區別是普通發票不能抵扣，增值稅發票能抵扣，就是增值稅發票里面含有17%的稅點，公司買了多少錢產品，購買產品的公司就可以少交17%的稅。增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。增值稅發票一般是面向公司和單...
...，可能會給企業履行合同帶來潛在的法律風險。這是基于增值稅固有的特性，即增值稅系價外稅，以下圖某企業17%的增值稅稅率為例，我們通常看到增值稅發票中有商品的單價、數量、金額以及稅率、稅款，價稅合計即為我們出售給買方的最終的價格。
...最后啃下四大‘硬骨頭’行業，實現了營改增全面推開。” 經濟合作與發展組織（OECD）副秘書長玉木林太郎評價，中國對增值稅制度進行大刀闊斧的改革，盡管困難很多，...稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定（草案）》，決定全面取消營業稅，調整完善增值稅征稅范圍，將銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人規定為增值稅納稅人，并明確相應稅率。根據13%這一檔增值稅率...
...照一定比例征收的稅，比如城市維護建設稅，就是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據而加征的稅種。另外，附加稅也包括在增稅征收的同事，對正稅額外加征的一部分稅收。比如與外商投資企業和外國企業所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業和外國企業所得稅。 有人就會說了，我增值稅已經按時申報繳納了，發票也拿到手了，還需要繳納附加稅？小編要告訴大家，是的！增值稅申報繳納了，相...
... 4、涉及到增值稅普通發票卷票的，還要看校驗碼是否完整。 5、是否正確加蓋發票專用章。 6、票面是否有壓線錯格現象，尤其要關注專票的密碼區是否壓線。 第二步，重點審核，主要是核查品名、數量、金額、稅率、開票方式、備注欄、清單開票等相關信息。 7、發票品名是否準確具體，是...
...口貨物離岸價填寫。 溫馨提示：新增了“代辦退稅專用”增值稅專用發票的類型。要求生產企業向綜服企業開具的增值稅專用發票備注欄內注明“代辦退稅專用”，作為綜服企業代辦退稅的憑證，不得作為增值稅扣稅憑證，在發票開具方面要求生產企業“按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規定申報繳納增值稅”，一方面避免了生產企業向綜服企業開具發票的“銷售”形式掩蓋了代理服務的實質，另一方...
...地區提供建筑服務應在建筑服務發生地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。 月末，根據財會〔2016〕22號文件規定，建筑企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目。因此，建筑企業在工程所在地國稅局預繳增值稅，在預繳增值稅所在月的月末賬務處理如下：
...156號第十二條規定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章。 風險點8：取得的適用增值稅稅率錯誤的增值稅專用發票不得抵扣增值稅。 提醒：取得稅率不正確增值稅專用發票并抵扣進項稅額，不屬于善意取得發票，即便是認證了也不得抵扣，需...
...有期徒刑五年六個月，并處罰金人民幣十五萬元。戴某有期徒刑二年九個月，緩刑三年，并處罰金人民幣六萬元。 6.孫某，暢旗公司主管，為偷逃稅款，從孫某某所有的錦巖公司虛開增值稅專用發票1份抵扣稅款。暢旗公司虛開發票稅額11940.68元；暢旗公司罰金人民幣二萬元；孫某拘役三個月，緩刑六個月。 最后說兩句：不要覺得看起來很危險，起碼你知道這事不對，還可以避免...
... 1、開票主體不同：增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點小規模納稅人領購使用;其他小規模納稅人需要使用的，只能通過當地的稅務機關代開。增值稅普通發票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各類納稅人領購使用。 2、稅款是否允許抵扣：增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且是增值稅一般納稅人購買方的抵扣憑證。而增值稅普通發票除稅法規定的經營項...
...起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票（包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票）時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。 2、自2018年1月1日起，將增值稅普通發票（折疊票）的發票代碼也調整為12位 明確增值稅普通發票（折疊票）12位發票代碼...
...跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發票，再開具正確藍字增值稅普通發票。 但小編提醒大家：納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。 三、增值稅發票稅率(征收率)開具錯誤及處理辦法 (一)納稅人處理方式 1.納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦...
...2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。 （2）財稅〔2018〕32號文件《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》： 一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口...
...信用M級企業適用的激勵措施 對M級企業賦予兩項激勵措施：一是可在網上勾選認證增值稅專用發票，不用再前往辦稅服務廳辦理增值稅發票認證；二是稅務機關加大服務力度，適時進行稅收政策和管理規定的輔導。 公告自2018年4月1日起施行。 以上，便是小編為大家介紹的內容，如果對以上內容有任何疑問，請與我司取得聯系，問您進項詳細內容的解答。...
...其他個人的除外。 三、適用免征增值稅項目不得開具增值稅專用發票 國有糧食購銷企業銷售免稅農產品除外。 四、實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應稅服務 五、不征收增值稅項目不得開具增值稅發票 六、出口項目不得開具增值稅專用發票 出口貨物勞務除輸入特殊區域...
...擔后果！ 所以，再次給大家強調，自制銷貨清單或者是篡改實際銷售內容的銷貨清單，是無法使用，更無法抵扣的！隨著增值稅開票系統升級版的全面推廣，任何納稅人所開的發票的內容，都會完整的上傳到國稅服務器，也就是說，銷售方開票系統所開發票的所有信息，國稅服務器系統都會采集到，如果自己再不根據實際情況，而是自己用EXCEL表格自己制作填寫銷貨清單的話，那么所開的內容將和服務器采...
...> （一）比對信息范圍 1.增值稅納稅申報表及其附列資料（以下簡稱“申報表”）信息。 2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人開具的增值稅發票信息。 3.增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息。 4.納稅人稅款入庫信息。 5.增值稅優惠備案信息。 6.申報比對...
...的要求開具與實際經營業務不符的發票，這種行為不可取。 2、納稅人發票稅率有區別 部分納稅人錯誤認為開具增值稅專用發票使用17%稅率，開具增值稅普通發票使用3%征收率。 開具增值稅專用發票或是普通發票并不是區分使用不同稅率或征收率的標準，稅率或者征收率的選擇與具體應稅業務的計稅方法、稅收優惠資格等等情況息息相關，...
...p> 納稅人發票稅率有區別 部分納稅人錯誤認為開具增值稅專用發票使用17%稅率，開具增值稅普通發票使用3%征收率。 開具增值稅專用發票或是普通發票并不是區分使用不同稅率或征收率的標準，稅率或者征收率的選擇與具體應稅業務的計稅方法、稅收優惠資格等等情況息息相關，納稅人在開具發票時，一定要選擇正確的稅率或者征收率。 發票專用章使...
...> 按照有關規定不使用網絡辦稅的特定納稅人，可以持稅控設備前往主管國稅機關辦稅服務廳，由稅務機關工作人員通過增值稅發票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理通行費電子發票選擇確認。 增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。 八、...
...務總局公告2015年第59號）第一條規定：“納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。” 如某企業于2017年1月份辦理稅務登記，2月份購進若干機器設備并取得增值稅專用發票，期間并未進行生產經營，未取得生產經營收入，至...
...必要在合同中明確供應商（承包商）提供發票的類型和適用稅率。 比如在建筑承包合同中可以約定對方需要提供“稅率為11%的建筑服務增值稅專用發票”。 4、明確提供發票的時間要求； 如先款還是先票的問題都需要合同中有明確的界定。 5、應當考慮將取得增值稅發票作為一項合同義務列入合同的相關條款...
...和抵扣方式？】 正常情況—抵扣票面稅額 取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額準予抵扣。 特殊情況—計算抵扣： 1.納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。當月認證當月抵扣，并在認證通過的...
